Daňový bonus na úroky z hypotéky 2026: až 1 200 € ročne pre mladých do 35 rokov

Mladý kupujúci s hypotékou na vlastné bývanie môže v roku 2026 znížiť svoju daň z príjmu až o 1 200 € ročne — a to počas piatich po sebe nasledujúcich rokov, teda dokopy až 6 000 €. Nejde o dotáciu, o ktorú treba žiadať vopred, ale o daňový bonus podľa § 33a zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov, ktorý si uplatníte spätne cez daňové priznanie alebo ročné zúčtovanie. Nárok najčastejšie stojí alebo padá na troch podmienkach: veku, výške príjmu a účele úveru.

Ako daňový bonus podľa § 33a funguje

Daňový bonus na zaplatené úroky je priama úľava na dani, nie odpočet od základu dane. Znižuje teda samotnú vypočítanú daň, čo je pre kupujúceho výhodnejšie ako klasický odpočet. Za rok 2026 platí:

• 50 % zo zaplatených úrokov za daný rok
• najviac 1 200 € za rok pri zmluvách uzatvorených od 1. 1. 2024
• nárok počas 5 bezprostredne po sebe idúcich rokov od mesiaca, v ktorom sa začalo úročenie úveru
• úver musí byť na jednu tuzemskú nehnuteľnosť — byt alebo rodinný dom slúžiaci výlučne na vlastné trvalé bývanie

V prvom a poslednom roku päťročného obdobia sa bonus kráti pomerne, podľa počtu mesiacov úročenia úveru.

Dva režimy: zmluvy do roku 2023 verzus od roku 2024

Kľúčové je, kedy ste zmluvu o úvere na bývanie podpísali. Bonus má dnes dve úplne odlišné hladiny:

• Zmluvy od 1. 1. 2024: 50 % z úrokov, strop 1 200 € ročne, úroky sa počítajú z celej výšky úveru podľa jednej zmluvy
• Zmluvy do 31. 12. 2023: 50 % z úrokov, strop len 400 € ročne, a to iba z úverovej sumy do 50 000 €

Nový režim vznikol ako náhrada za zrušený štátny príspevok pre mladých. Oproti staršiemu nastaveniu trojnásobne zvýšil ročný strop — zo 400 € na 1 200 € — a zrušil obmedzenie výpočtu na prvých 50 000 € úveru. Konsolidačné opatrenia verejných financií v rokoch 2025 a 2026 tento bonus nezrušili, ostáva v platnosti v plnej výške.

Koľko reálne ušetríte

Podľa štatistík NBS sa mediánová výška novej hypotéky priblížila k 100 000 € a priemerná úroková sadzba sa od jesene 2025 ustálila okolo 3,5 %. Čo to znamená v praxi:

• Modelovo pri úvere 100 000 € a sadzbe 3,5 % zaplatíte v prvom roku na úrokoch približne 3 500 €.
• Polovica z toho je približne 1 750 €, čo prevyšuje ročný strop — bonus preto dosiahne maximálnych 1 200 €.
• Aby ste vyčerpali celý strop, stačí za rok zaplatiť na úrokoch aspoň 2 400 €.

Inými slovami: väčšina mladých kupujúcich s bežnou hypotékou strop 1 200 € v prvých rokoch splácania reálne dosiahne. V starom režime bol strop iba 400 €, takže rovnaká úspora môže byť dnes až trojnásobná.

Vek a príjem rozhodujú o nároku

Dve podmienky vyraďujú najviac žiadateľov:

• Vek: najmenej 18 a najviac 35 rokov ku dňu podania žiadosti o úver. Rovnaká hranica platí aj pre prípadného spoludlžníka.
• Príjem: priemerný mesačný príjem za rok pred uzatvorením zmluvy nesmie presiahnuť 1,6-násobok priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v hospodárstve SR. Pri zmluvách z roku 2025 to bolo 2 438,40 € mesačne, pri zmluvách uzatvorených v roku 2026 ide približne o 2 592 € mesačne. Ak žiadate spolu s partnerom, limit sa posudzuje za oboch.

Práve príjmový strop býva zradný: kto zarába výrazne nad priemer, na bonus nárok nemá, aj keď spĺňa vekovú hranicu aj účel úveru.

Ako si bonus uplatníte

Bonus nedostanete automaticky — musíte oň požiadať pri ročnom zúčtovaní dane:

• Banka vám vystaví potvrdenie o zaplatených úrokoch za daný rok.
• Zamestnanci ho odovzdajú zamestnávateľovi v rámci ročného zúčtovania (spravidla do polovice februára nasledujúceho roka).
• Kto podáva daňové priznanie sám, priloží potvrdenie a bonus si uplatní priamo v priznaní (termín spravidla do konca marca, s odkladom do konca júna).

Čo to znamená pre kupujúcich, predávajúcich a investorov

Pre kupujúcich do 35 rokov je bonus reálnou úľavou v prvých, najťažších rokoch splácania — až 1 200 € ročne vie pokryť podstatnú časť zaplatených úrokov a mierne zmäkčuje efektívnu sadzbu úveru. Oplatí sa strážiť si vek pri podpise: kto stihne žiadosť tesne pred 36. narodeninami, nárok získa, o mesiac neskôr už nie.

Pre predávajúcich to znamená širšiu skupinu solventných mladých kupujúcich, ktorí si dokážu dovoliť o niečo vyššiu splátku, keď časť úrokov vráti štát cez daň. Podporuje to dopyt najmä v segmente štartovacích bytov.

Pre investorov platí opak: bonus je viazaný výlučne na nehnuteľnosť určenú na vlastné trvalé bývanie. Na kúpu bytu na prenájom sa nevzťahuje, takže na investičnú kalkuláciu nemá priamy vplyv — nepriamo však posilňuje kupujúcich-užívateľov oproti investorom v konkurencii o rovnaké byty.

Na čo si dať pozor

Bonus zníži daň najviac do nuly — ak je vaša vypočítaná daň nižšia než výška bonusu, zvyšok prepadá a neprenáša sa do ďalšieho roka. Nárok platí len na jednu zmluvu a jednu nehnuteľnosť naraz a väčšina podmienok — vek, príjmový strop aj účel bývania — musí byť splnená súčasne. Presnú sumu vám ovplyvnia reálne zaplatené úroky v danom roku, preto si potvrdenie aj výpočet vždy overte v banke a u daňového poradcu.