Daňový bonus na úroky: ktoré doklady a režim úveru si preveriť

400 € alebo 1 200 € ročne: pri daňovom bonuse na zaplatené úroky sa môžete stretnúť s oboma stropmi. Vyššia suma sa automaticky nevzťahuje na každú hypotéku. Pred prípravou ročného zúčtovania či daňového priznania si preto oddeľte tri údaje: kedy ste podpísali zmluvu, kedy sa úver začal úročiť a za ktorý rok bonus riešite.

Najprv určte režim úverovej zmluvy

Pravidlá upravuje § 33a zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov spolu s prechodnými ustanoveniami. Finančná správa rozlišuje dve skupiny zmlúv:

• Zmluvy uzavreté najneskôr 31. decembra 2023: v staršom režime predstavuje bonus polovicu zaplatených úrokov, najviac 400 € za rok. Úroky sa na tento účel počítajú najviac zo sumy úveru 50 000 €.
• Zmluvy uzavreté od 1. januára 2024: ide o polovicu zaplatených úrokov s ročným stropom 1 200 €. Výpočet vychádza z celej výšky úveru. Nehnuteľnosť má slúžiť výlučne na vlastné trvalé bývanie dlžníka, prípadne spolu s blízkymi osobami.

Ide o úver na jednu tuzemskú nehnuteľnosť určenú na bývanie, ktorou je byt alebo rodinný dom. Samotné potvrdenie o platení hypotéky ešte nepreukazuje splnenie všetkých podmienok. Pri starších úveroch so štátnym príspevkom alebo príspevkom pre mladých treba preveriť aj súbeh podpory.

Čo si uložiť do jednej zložky

Rozlíšte doklad na uplatnenie bonusu od podkladov, pomocou ktorých si skontrolujete vlastné údaje. Praktická zložka môže obsahovať:

• Úverovú zmluvu a jej dodatky. Označte dátum podpisu, účel úveru a osoby uvedené ako dlžník či spoludlžník. Ak ste úver prenášali do inej banky, odložte aj pôvodnú zmluvu; pri kontrole bude dôležité odlíšiť jej zmenu od novej zmluvy.
• Dátum žiadosti o úver. Veková podmienka sa posudzuje k tomuto dňu: žiadateľ má mať najmenej 18 a najviac 35 rokov. Nezamieňajte ho s dátumom daňového priznania.
• Podklady o príjmoch zo správneho roka. Na vlastné preverenie si pripravte potvrdenia o príjmoch alebo príslušné daňové priznanie. Pri viacerých druhoch príjmov nestačí pozrieť jednu mesačnú výplatnú pásku.
• Ročné potvrdenie veriteľa na účely bonusu. Skontrolujte rok, sumu úrokov a dátumy zmluvy aj začatia úročenia. Nenahrádzajte ho vlastným súčtom mesačných splátok: tie zahŕňajú aj splácanie istiny.

Príjmový limit patrí k roku uzavretia zmluvy

Posudzuje sa priemerný mesačný príjem za kalendárny rok predchádzajúci roku uzavretia zmluvy. Starší režim používa 1,3-násobok priemernej mzdy v hospodárstve, nový 1,6-násobok; aj priemerná mzda sa viaže na tento predchádzajúci rok. Eurovú hranicu z článku o inom ročníku hypoték preto nepreberajte automaticky. Vyšší príjem v roku, za ktorý neskôr bonus uplatňujete, sám osebe nemení pôvodný príjmový test.

Pri spoludlžníkoch treba preveriť vek aj spoločný príjmový limit podľa počtu osôb. Bonus sa za tú istú zmluvu neuplatňuje osobitne každému spoludlžníkovi. Tieto údaje si vyjasnite pred vypĺňaním tlačiva.

Začiatok úročenia a potvrdenie nenechajte na poslednú chvíľu

Bonus sa uplatňuje počas piatich bezprostredne nasledujúcich rokov od mesiaca začatia úročenia. Prvý a posledný kalendárny rok môžu pokrývať len časť obdobia, takže ročný strop sa primerane kráti podľa mesiacov. Päťročné obdobie teda nepočítajte od prvého roka, keď ste si na bonus spomenuli.

Potvrdenie podľa § 26a zákona č. 90/2016 Z. z. o úveroch na bývanie vydáva banka na požiadanie do 30 kalendárnych dní. Overte si spôsob jeho získania vopred. Pri uplatnení cez zamestnávateľa ho predkladáte k žiadosti o ročné zúčtovanie; pri daňovom priznaní prikladáte jeho kópiu.

Čo to znamená pre domácnosť s hypotékou

Doklady k zmluve a príjmovému roku si môžete usporiadať už teraz. Ročnú sumu úrokov za rok 2026 však prevezmite z potvrdenia za celý príslušný rok. Pri nejasnom dátume, zmene úveru alebo využívaní bytu si pred výpočtom vyžiadajte vysvetlenie k svojmu prípadu. Tento prehľad pomáha pripraviť podklady; sám osebe nepotvrdzuje individuálny nárok na bonus.